در راستای پیاده سازی قانون پایانه های فروشگاهی و مودیان مالیاتی،
نرم افزارهای مالی و بازرگانی پیوست در ویـرایـــش ۱۱.۰۵۰.۰۰
با قابلیت ارسال اطلاعــات صورتحســـاب به سامانه مودیان مالیاتی
ارائه شده است
برای ارسال صورتحساب الکترونیکی از طریق نرم افزارهای مالی و بازرگانی پیوست، لطفا مراحل زیر را انجام دهید :
■ عضویت در سامانه مودیان مالیاتی و دریافت گواهی امضای دیجیتال
■ دریافت شناسه کالاهای تعریف شده در سامانه (مربوط به عملیات شرکت)
■ خرید سرویس سامانه مودیان از واحد فروش پیوست
بعد از انجام مراحل فوق، عملیات ارتقا و به روزرسانی نرم افزارهای شما توسط تیم پشتیبانی پیوست برنامه ریزی شده و در اسرع وقت انجام خواهد شد.
پیشنهاد: با توجه امکان صدور سه نوع صورتحساب الکترونیکی، در صورت نیاز پیشنهاد می شود از مشاوره شرکت های معتمد مالیاتی و مشاوران حرفه ای استفاده نمایید تا کمترین تاخیر و خطا را در اجرای سامانه مودیان داشته باشید.
معرفی سامانه مودیان مالیاتی
در راستای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مجموعه ای از ابزارها، بانکهای اطلاعاتی، سرویسها و نرم افزار برای تبادل اطلاعات بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی کشور با نام “سامانه مودیان مالیاتی” طراحی و پیاده سازی شده است، این سامانه شامل چند بخش در یک ساختار یکپارچه برای مدیریت عملیات دریافت صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده، تایید صورتحساب صادر شده توسط خریدار، کارپوشه الکترونیک و … در آدرس https://tp.tax.gov.ir در اختیار مودیان مالیاتی قرار گرفته است. جمع آوری اطلاعات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، تجمیع و کنارگذاری انواع سامانه های قبلی، تسهیل محاسبات مالیاتی سالانه، جلوگیری از فرار مالیاتی و … از اهداف طراحی این سامانه می باشد.
ارسال اطلاعات صورتحسابهای فروش به سامانه مودیان از طریق نرم افزارهای حسابداری (مانند نرم افزار حسابداری پیوست) به صورت مستقیم انجام می شود.
ارسال اطلاعات صورتحسابهای فروش برای شرکتهای معتمد با استفاده از نرم افزار حسابداری از طریق نرم افزار و با استفاده از API به صورت الکترونیک انجام و ارسال اطلاعات صورتحسابها توسط شرکتهای معتمد انجام می شود.
ارسال اطلاعات صورتحسابهای فروش برای شرکتهای معتمد توسط مودی مالیاتی از طریق فایل اکسل و تکمیل و ارسال اطلاعات صورتحسابها توسط شرکتهای معتمد انجام می شود.
ارسال اطلاعات صورتحسابهای الکترونیکی صادر شده در شرکتهای دولتی توسط سامانه های اختصاصی انجام میشود
⚠️ نکته : در نظر داشته باشید ارسال صورتحساب به سامانه مودیان فقط از طریق نرم افزار و از طریق سرویس انجام می شود و امکان ورود اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به صورت مستقیم (بدون استفاده از نرم افزار یا شرکت معتمد) توسط مودیان مالیاتی در آن دیده نشده است.
⚠️ نکته : تمامی شرکتها، اصناف و فروشندگانی که مشمول قوانین مالیاتی و ارزش افزوده بوده و همچنین فعالان اقتصادی در مناطق آزاد تجاری و صنعتی (کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب۱۳۶۶/۱۲/۳ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن.) موظف به ثبت نام و ثبت اطلاعات صورتحسابهای الکترونیکی خود در سامانه مودیان مالیاتی هستند. در نظر داشته باشید که در این قانون عدم ثبت اطلاعات یا ثبت ناقص اطلاعات صورت حسابهای الکترونیکی جرائم سنگینی برای مودیان مالیاتی در پی خواهد داشت.
مطابق با قانون صندوق های فروشگاهی و سامانه مودیان کلیه اشخاص حقوقی (کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب۳/۱۲/۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن.) موظفند صورتحساب فروش کالا و خدمات صادر شده برای مشتریان خود را به صورت الکترونیکی ظرف مدت مشخص به سامانه مودیان مالیاتی ارسال نمایند.
مهلت قانونی برای استفاده عملیاتی از این سامانه و ارسال صورتحساب الکترونیکی برای اصناف و شرکتها به شرح زیر است:
از اول فروردین ماه ۱۴۰۲
از اول تیرماه ۱۴۰۲
از اول مهر ماه ۱۴۰۲
از اول دیماه ۱۴۰۲
حسب دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، سه نوع صورتحساب پیشبینی شده استکه عبارتند از:
صــــورتحـســـــابی است دارای شـمــــــاره منـحـصـــــــر بــــه فــــــرد مالیـاتـــــی با اطلاعـــــات هویتـــــــی فروشـنــــــــده و خریـــــــدار، کالا/خدمـــــت فــــروش رفتــــه و روش پــــرداخت آن;
صورتحســـابی است دارای شمـــاره منحصر به فرد مالیاتی با اطلاعـــات هویتـــی فروشنـــده، کالا/خدمت فروش رفتـــه، نحوه تسویـــه وجــــه صورتحســـاب و به صورت اختیــــاری اطلاعات هویتـــی خریدار;
رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.
در سامانه مودیان مالیاتی، صدور مجدد صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش برای یک فاکتور تنها در صورتی مجاز است که وضعیت صورتحساب قبلی “تایید شده” یا “عدم نیاز به واکنش” باشد. اگر با خطای “شماره صورتحساب مرجع معتبر نیست” مواجه میشوید، به این معنی است که وضعیت صورتحساب قبلی “منتظر واکنش” یا “رد شده” است.
برای رفع این مشکل، ابتدا باید وضعیت صورتحساب قبلی را به “تایید شده” یا “عدم نیاز به واکنش” تغییر دهید.
پس از آن، میتوانید مجدداً برای صدور صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش برای همان فاکتور اقدام کنید.
□ فرض کنید برای فاکتور شماره ۱۲۳۴، یک صورتحساب برگشت از فروش صادر کردهاید.
اگر قصد صدور مجدد صورتحساب برگشت از فروش برای همان فاکتور را دارید، ابتدا باید وضعیت صورتحساب برگشت از فروش قبلی را به “تایید شده” یا “عدم نیاز به واکنش” تغییر دهید و سپس اقدام به صدور صورتحساب جدید کنید.
اگر فروشندهای صورتحسابی الکترونیکی را بهطور قانونی صادر و ارسال میکند، اما خریدار آن را رد میکند. در این شرایط، چه تبعات مالیاتی برای طرفین وجود دارد؟
در نظر داشته باشید تا زمانی که فروشنده صورتحساب را ابطال نکرده باشد، از نظر سازمان امور مالیاتی، فروشنده همچنان به عنوان “صادرکننده” تلقی میشود و فروشنده مشمول جریمه عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی نخواهد شد.
ولی برای خریدار هیچ اعتباری برای استفاده از مالیات بر ارزش افزوده و فاکتور هزینه منظور نخواهد شد.
برای صورتحسابهای اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش که فاکتور مرجع آنها مربوط به سال ۱۴۰۲ است، ضروری است که تا تاریخ ۳۱/۰۱/۱۴۰۳ در سامانه مؤدیان مالیاتی تعیین تکلیف شوند.
تعیین تکلیف صورتحسابها در سامانه مؤدیان، سبب میشود که اعتبار خرید مربوط به آن برای خریدار در اظهارنامه پیشفرض دوره چهارم (زمستان) سال ۱۴۰۲ لحاظ گردد. این امر از حقوق قانونی خریدار در زمینه مالیات بر ارزش افزوده صیانت میکند همچنین با تعیین تکلیف صورتحسابها، آثار مالیاتی فروش برای فروشنده نیز در اظهارنامه پیشفرض دوره چهارم (زمستان) سال ۱۴۰۲ اعمال خواهد شد. این امر شفافیت و صحت معاملات را در زنجیره تأمین تضمین میکند.
در صورتی که مؤدی تا تاریخ مقرر نسبت به تعیین تکلیف صورتحسابها در سامانه مؤدیان اقدام ننماید، اعتبار خرید مربوط به آن در اظهارنامه پیشفرض دوره چهارم (زمستان) سال ۱۴۰۲ لحاظ نخواهد شد. این امر میتواند به ضرر خریدار تمام شود. علاوه بر عدم لحاظ اعتبار خرید، آثار مالیاتی این صورتحسابها نیز در دوره چهارم لحاظ نشده و به دوره اول (بهار) سال ۱۴۰۳ منتقل خواهد شد. این امر میتواند موجب پیچیدگی در فرآیندهای حسابداری و مالیاتی مؤدیان گردد.
در نظر داشته باشید مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۲ ، ۹ درصد و در سال ۱۴۰۳ ، معادل ۱۰ درصد می باشد.
در سامانه مودیان، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با توجه به خریدهای تایید شده و فروشهای ثبت شده برای مودی به شرح زیر محاسبه میشود:
مودی برای تمام کالاها و خدماتی که خریداری میکند، باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازد. این به عنوان “مالیات ورودی” شناخته می شود.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدمات مختلف متفاوت است و حتی معافیت مالیاتی نیز برای برخی کالاها وجود دارد.
مودی مبلغ مالیات ارزش افزوده پرداختی را در صورتحسابهای خرید خود کنترل کند. صورتحساب های خرید توسط فروشندگان محصول ثبت می شود و خریدار می تواند آنها را تایید یا رد نماید.
مودی برای تمام کالاها و خدماتی که میفروشد، باید مالیات بر ارزش افزوده دریافت کند. این به عنوان “مالیات خروجی” شناخته می شود.
مودی باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل اعمال بر فروش انواع کالاهای خود را تعیین کند. این نرخ می تواند برای برخی کالاها متفاوت باشد و برخی دارای معافیت مالیاتی باشند. مودی باید مبلغ مالیات دریافتی را در صورتحسابهای فروش خود ثبت کند.
مودی باید تفاوت بین مالیات خروجی و مالیات ورودی خود را در دوزه های محاسباتی اعلامی به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. این کار به طور دوره ای، معمولاً هر ماه یا سه ماه یکبار انجام می شود.
اگر مالیات خروجی مودی بیشتر از مالیات ورودی او باشد، باید مابقی را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
اگر مالیات ورودی مودی بیشتر از مالیات خروجی او باشد، میتواند مابقی را از سازمان امور مالیاتی پس بگیرد.
نکته: دوره های محاسبه می تواند تمدید شود و پرداخت مالیات برارزش افزوده براساس این محاسبات باید در آن دوره انجام شود، در غیر این صورت در زمان رسیدگی دفاتر توسط ممیزان مالیات بر ارزش افزوده، برای تاخیر در پرداخت، جریمه مالیاتی محاسبه خواهد شد.
طبق آخرین اطلاعات موجود، سازمان امور مالیاتی هنوز هیچ اطلاعیه رسمی در مورد توسعه های آتی سامانه مودیان منتشر نکرده است.
با این حال، با توجه به برخی از منابع غیررسمی، می توان انتظار داشت که در آینده شاهد تغییرات و بهبودهایی در این سامانه باشیم. همچنین برخی از بخش های سامانه هنوز در دسترس کاربران قرار ندارند و به نظر می رسد در آینده فعال خواهند شد. برخی از این تغییرات احتمالی عبارتند از:
احتمال دارد در آینده خدمات الکترونیکی جدیدی از طریق سامانه مودیان به مودیان مالیاتی ارائه شود. این خدمات می توانند شامل مواردی مانند امکان ثبت نام الکترونیکی برای صدور اظهارنامه مالیاتی، امکان پرداخت الکترونیکی مالیات، امکان مشاهده و پیگیری وضعیت پرونده های مالیاتی و امکان مکاتبه الکترونیکی با سازمان امور مالیاتی باشند.
احتمال دارد در آینده سامانه مودیان با سایر سامانه های دولتی مانند سامانه ثبت احوال، سامانه نظام بانکی و سامانه های مرتبط با تجارت الکترونیکی یکپارچه شود. این امر می تواند به تبادل اطلاعات بین این سامانه ها و تسهیل انجام امور مالیاتی برای مودیان کمک کند.
احتمال دارد در آینده رابط کاربری سامانه مودیان به منظور استفاده آسان تر برای مودیان، به خصوص مودیان کم تجربه در امور مالیاتی، بهبود یابد.
علاوه بر این، سازمان امور مالیاتی همواره در حال بررسی بازخورد مودیان است و از آن برای بهبود سامانه مودیان استفاده می کند. شما می توانید از طریق پورتال سازمان امور مالیاتی نظرات و پیشنهادات خود را در مورد این سامانه ارائه دهید.
بدون نظر
با عرض پوزش، فرم نظر در این زمان بسته است.