در سامانه مودیان مالیاتی، صدور مجدد صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش برای یک فاکتور تنها در صورتی مجاز است که وضعیت صورتحساب قبلی “تایید شده” یا “عدم نیاز به واکنش” باشد. اگر با خطای “شماره صورتحساب مرجع معتبر نیست” مواجه می‌شوید، به این معنی است که وضعیت صورتحساب قبلی “منتظر واکنش” یا “رد شده” است.

■  دلیل این محدودیت:

• حفظ انسجام و صحت اطلاعات: سازمان امور مالیاتی برای تضمین صحت و یکپارچگی اطلاعات در سامانه مودیان، این محدودیت را اعمال کرده است.
• جلوگیری از سوء استفاده: این امر از صدور صورتحساب‌های اصلاحی یا برگشت از فروش غیرواقعی یا تکراری برای یک فاکتور واحد جلوگیری می‌کند.

■  راه حل ارسال صورتحساب اصلاحی:

برای رفع این مشکل، ابتدا باید وضعیت صورتحساب قبلی را به “تایید شده” یا “عدم نیاز به واکنش” تغییر دهید.

پس از آن، می‌توانید مجدداً برای صدور صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش برای همان فاکتور اقدام کنید.

■  به عنوان مثال:

□ فرض کنید برای فاکتور شماره ۱۲۳۴، یک صورتحساب برگشت از فروش صادر کرده‌اید.

اگر قصد صدور مجدد صورتحساب برگشت از فروش برای همان فاکتور را دارید، ابتدا باید وضعیت صورتحساب برگشت از فروش قبلی را به “تایید شده” یا “عدم نیاز به واکنش” تغییر دهید و سپس اقدام به صدور صورتحساب جدید کنید.

اگر فروشنده‌ای صورت‌حسابی الکترونیکی را به‌طور قانونی صادر و ارسال می‌کند، اما خریدار آن را رد می‌کند. در این شرایط، چه تبعات مالیاتی برای طرفین وجود دارد؟

در نظر داشته باشید تا زمانی که فروشنده صورت‌حساب را ابطال نکرده باشد، از نظر سازمان امور مالیاتی، فروشنده همچنان به عنوان “صادرکننده” تلقی می‌شود و فروشنده مشمول جریمه عدم ارسال صورت‌حساب الکترونیکی نخواهد شد.

ولی برای خریدار هیچ اعتباری برای استفاده از مالیات بر ارزش افزوده و فاکتور هزینه منظور نخواهد شد.

برای صورتحساب‌های اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش که فاکتور مرجع آن‌ها مربوط به سال ۱۴۰۲ است، ضروری است که تا تاریخ ۳۱/۰۱/۱۴۰۳ در سامانه مؤدیان مالیاتی تعیین تکلیف شوند.

تعیین تکلیف صورتحساب‌ها در سامانه مؤدیان، سبب می‌شود که اعتبار خرید مربوط به آن برای خریدار در اظهارنامه پیش‌فرض دوره چهارم (زمستان) سال ۱۴۰۲ لحاظ گردد. این امر از حقوق قانونی خریدار در زمینه مالیات بر ارزش افزوده صیانت می‌کند همچنین با تعیین تکلیف صورتحساب‌ها، آثار مالیاتی فروش برای فروشنده نیز در اظهارنامه پیش‌فرض دوره چهارم (زمستان) سال ۱۴۰۲ اعمال خواهد شد. این امر شفافیت و صحت معاملات را در زنجیره تأمین تضمین می‌کند.

در صورتی که مؤدی تا تاریخ مقرر نسبت به تعیین تکلیف صورتحساب‌ها در سامانه مؤدیان اقدام ننماید، اعتبار خرید مربوط به آن در اظهارنامه پیش‌فرض دوره چهارم (زمستان) سال ۱۴۰۲ لحاظ نخواهد شد. این امر می‌تواند به ضرر خریدار تمام شود. علاوه بر عدم لحاظ اعتبار خرید، آثار مالیاتی این صورتحساب‌ها نیز در دوره چهارم لحاظ نشده و به دوره اول (بهار) سال ۱۴۰۳ منتقل خواهد شد. این امر می‌تواند موجب پیچیدگی در فرآیندهای حسابداری و مالیاتی مؤدیان گردد.

در نظر داشته باشید مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۲ ، ۹ درصد و در سال ۱۴۰۳ ، معادل ۱۰ درصد می باشد.

در سامانه مودیان، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با توجه به خریدهای تایید شده و فروش‌های ثبت شده برای مودی به شرح زیر محاسبه می‌شود:

■  محاسبه مالیات پرداختی:

مودی برای تمام کالاها و خدماتی که خریداری می‌کند، باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازد. این به عنوان “مالیات ورودی” شناخته می شود.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدمات مختلف متفاوت است و حتی معافیت مالیاتی نیز برای برخی کالاها وجود دارد.

مودی مبلغ مالیات ارزش افزوده پرداختی را در صورتحساب‌های خرید خود کنترل کند. صورتحساب های خرید توسط فروشندگان محصول ثبت می شود و خریدار می تواند آنها را تایید یا رد نماید.

■  محاسبه مالیات دریافتی:

مودی برای تمام کالاها و خدماتی که می‌فروشد، باید مالیات بر ارزش افزوده دریافت کند. این به عنوان “مالیات خروجی” شناخته می شود.

مودی باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده قابل اعمال بر فروش انواع کالاهای خود را تعیین کند. این نرخ می تواند برای برخی کالاها متفاوت باشد و برخی دارای معافیت مالیاتی باشند. مودی باید مبلغ مالیات دریافتی را در صورتحساب‌های فروش خود ثبت کند.

■   تسویه حساب مالیات:

مودی باید تفاوت بین مالیات خروجی و مالیات ورودی خود را در دوزه های محاسباتی اعلامی به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. این کار به طور دوره ای، معمولاً هر ماه یا سه ماه یکبار انجام می شود.

اگر مالیات خروجی مودی بیشتر از مالیات ورودی او باشد، باید مابقی را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

اگر مالیات ورودی مودی بیشتر از مالیات خروجی او باشد، می‌تواند مابقی را از سازمان امور مالیاتی پس بگیرد.

نکته: دوره های محاسبه می تواند تمدید شود و پرداخت مالیات برارزش افزوده براساس این محاسبات باید در آن دوره انجام شود، در غیر این صورت در زمان رسیدگی دفاتر توسط ممیزان مالیات بر ارزش افزوده، برای تاخیر در پرداخت، جریمه مالیاتی محاسبه خواهد شد.

طبق آخرین اطلاعات موجود، سازمان امور مالیاتی هنوز هیچ اطلاعیه رسمی در مورد توسعه های آتی سامانه مودیان منتشر نکرده است.

با این حال، با توجه به برخی از منابع غیررسمی، می توان انتظار داشت که در آینده شاهد تغییرات و بهبودهایی در این سامانه باشیم. همچنین برخی از بخش های سامانه هنوز در دسترس کاربران قرار ندارند و به نظر می رسد در آینده فعال خواهند شد. برخی از این تغییرات احتمالی عبارتند از:

■  ارائه خدمات الکترونیکی جدید:

احتمال دارد در آینده خدمات الکترونیکی جدیدی از طریق سامانه مودیان به مودیان مالیاتی ارائه شود. این خدمات می توانند شامل مواردی مانند امکان ثبت نام الکترونیکی برای صدور اظهارنامه مالیاتی، امکان پرداخت الکترونیکی مالیات، امکان مشاهده و پیگیری وضعیت پرونده های مالیاتی و امکان مکاتبه الکترونیکی با سازمان امور مالیاتی باشند.

■  یکپارچه سازی با سایر سامانه ها:

احتمال دارد در آینده سامانه مودیان با سایر سامانه های دولتی مانند سامانه ثبت احوال، سامانه نظام بانکی و سامانه های مرتبط با تجارت الکترونیکی یکپارچه شود. این امر می تواند به تبادل اطلاعات بین این سامانه ها و تسهیل انجام امور مالیاتی برای مودیان کمک کند.

■  بهبود رابط کاربری:

احتمال دارد در آینده رابط کاربری سامانه مودیان به منظور استفاده آسان تر برای مودیان، به خصوص مودیان کم تجربه در امور مالیاتی، بهبود یابد.

علاوه بر این، سازمان امور مالیاتی  همواره در حال بررسی بازخورد مودیان است و از آن برای  بهبود سامانه مودیان استفاده می کند.  شما می توانید از طریق پورتال سازمان امور مالیاتی  نظرات و پیشنهادات خود را در مورد این سامانه ارائه دهید.

در سامانه مودیان مالیاتی امکان ثبت فاکتور خرید توسط خریدار پیاده سازی نشده است و فقط خریدار می تواند فاکتورهای فروش ثبت شده توسط فروشنده را تایید یا رد نماید. این موضوع دلایل مختلفی دارد و ممکن است در آینده راهکاری برای ثبت آن در سامانه مودیان پیاده سازی شود. برخی از دلایل این موضوع عبارتند از:

■  مسئولیت ثبت اطلاعات:

طبق قانون، ثبت اطلاعات مربوط به معاملات و صدور صورت‌حساب الکترونیکی بر عهده فروشنده است. این امر به منظور یکپارچگی و صحت اطلاعات در سامانه‌های مالیاتی و جلوگیری از فرار مالیاتی صورت می‌گیرد.

■  عدم دسترسی به اطلاعات کامل:

خریدار ممکن است به تمام اطلاعات مورد نیاز برای ثبت صحیح خرید، مانند کد ملی فروشنده، کد کالای فروخته شده و سایر جزئیات مربوط به معامله، دسترسی نداشته باشد.

■  تداخل در فرآیند صدور صورت‌حساب:

ثبت خرید توسط خریدار می‌تواند با فرآیند صدور صورت‌حساب توسط فروشنده تداخل ایجاد کند و منجر به ایجاد اطلاعات ناقص یا مغایر در سامانه مودیان شود.

◄  راهکارثبت فاکتور خرید در سامانه مودیان:

■  مراجعه به اداره امور مالیاتی:

خریدار می‌تواند با در دست داشتن مدارک مثبته دال بر وقوع معامله (مانند فاکتور خرید، قرارداد خرید، رسید پرداخت، بارنامه و …) به اداره امور مالیاتی مراجعه و نسبت به ثبت اطلاعات مربوط به خرید خود اقدام نماید.

درصورتی که کد اقتصادی شخص حقیقی را نداشتیم و خریدار خود نیز این کد را در اختیار ما نگذاشت میتوانیم از طریق سایت سازمان مالیاتی به نشانی tax.gov.ir از منو “سایر خدمات مالیاتی” وارد بخش “استعلام شماره اقتصادی(وجود یا عدم وجود پرونده مالیاتی)” شده و با درج کدملی آن شخص کد اقتصادی مرتبط با این شخص حقیقی را پیدا کرده و این کد صحیح را در سیستم درج کنیم .

از این بخش میتوانیم کد اقتصادی هر نوع از مودیان مالیاتی اعم از حقیقی، حقوقی ، مشارکت مدنی و یا اتباع خارجی را استخراج کنیم .

نکته: درصورتی که شماره اقتصادی طرف حساب حقیقی در دسترس نبود، اضافه کردن “۰۰۰۰” یا “۱۱۱۱” یا “۰۰۰۱” به انتهای کدملی فقط باعث آن میشود که ارسال فاکتور به سامانه انجام شده و بدون خطا باشد ولی صورت حساب ارسالی به سامانه مودیان صورتحساب صحیحی و کاملی نیست.

مشکلی که با این اقدام پیش می آید این است که فاکتور در سامانه درج میشود اما به دلیل اینکه کد اقتصادی صحیحی وارد نشده، خریدار مشخصی برای این فاکتور وجود ندارد و امکان تایید فاکتور توسط خریدار نیست و اعتبار مالیاتی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده به شخص خریدار تعلق نخواهد گرفت .

همچنین شما میتوانید با استفاده از لینک زیر مستقیما وارد این بخش شوید و شماره اقتصادی افراد را جستجو نمایید.

https://tax.gov.ir/action/do/InquiryNationalID

در سامانه مودیان مالیاتی، امکان ارسال اطلاعات فاکتورهای برگشت از فروش وجود دارد، برای استفاده از این امکان، باید موارد زیر را رعایت کنیم تا دچار خطا در ارسال فاکتور برگشت از فروش به سامانه مودیان مالیاتی نشویم.

⚠️پیش نیاز ارسال فاکتور برگشت از فروش، وجود فاکتور فروش مرتبط با آن در سامانه مودیان مالیاتی است. درصورتی که هنوز اقدام به ارسال فاکتور اصلی به سامانه مودیان نکرده باشیم و ردیف مربوط به فاکتور اصلی در فرم سامانه مودیان فاقد کد مالیاتی ۲۲رقمی باشد، ردیف مربوط به برگشت از فروش در فرم سامانه مودیان ایجاد نمی شود.

■ در این شرایط کاربر باید ابتدا اقدام به ارسال فاکتور اصلی کند (این ارسال میتواند موفق یا ناموفق باشد) سپس فاکتور برگشت از فروش برای آن صادر نماید و یا برگشت از فروشی که قبل از آن صادر شده است را برگشت و ثبت بزند تا ردیف مربوط به برگشت از فروش در  فرم سامانه مودیان ایجاد شود .

□  توجه داشته باشید برای ارسال موفق این برگشت از فروش حتما باید فاکتور اصلی قبل از ارسال برگشت از فروش به وضعیت ارسال نهایی رسیده باشد و سایر قواعد ارسال برگشت از فروش رعایت شده باشد .

⚠️در صورتی که هنوز اقدام به ارسال آخرین ردیف اصلاحی مربوط به یک فاکتور فروش به سامانه مودیان نکرده باشیم و ردیف مربوط به آخرین اصلاحی صادر شده برای یک فاکتور، در فرم سامانه مودیان فاقد کد مالیاتی ۲۲رقمی باشد، ردیف مربوط به برگشت از فروش در فرم سامانه مودیان ایجاد نمی شود.

■  در این شرایط کاربر باید ابتدا اقدام به ارسال آخرین اصلاحی صادر شده برای فاکتور مورد نظر به سامانه مودیان کند (این ارسال میتواند موفق یا ناموفق باشد) سپس فاکتور برگشت از فروش برای آن صادر نماید و یا برگشت از فروشی که قبل از آن صادر شده است را برگشت و ثبت بزند تا ردیف مربوط به برگشت از فروش در  فرم سامانه مودیان ایجاد شود .

□  توجه داشته باشید برای ارسال موفق این برگشت از فروش حتما باید فاکتور اصلاحی صادر شده برای این فاکتور،  قبل از ارسال برگشت از فروش به وضعیت ارسال نهایی رسیده باشد و سایر قواعد ارسال برگشت از فروش رعایت شده باشد .

⚠️درصورتی که یک فاکتور فروش ابطال شده باشد، امکان صدور فاکتور برگشت از فروش برای آن وجود ندارد.( چه این ابطال به سامانه مودیان ارسال شده باشد و چه ارسال نشده باشد )

⚠️ همانطور که میدانید در ابتدای سال ۱۴۰۳ نرخ مالیات بر ارزش افزوده از ۹ درصد به ۱۰ درصد افزایش یافت.

■  تا اواسط اردیبهشت ماه سال ۱۴۰۳، باتوجه به تغییر نرخ مالیات از ۹ به ۱۰ درصد ، امکان ارسال فاکتور برگشت از فروش به سامانه مودیان، برای فاکتور فروشی که در سال ۱۴۰۲ با نرخ ۹ درصد ارسال شده بود فقط با نرخ ۱۰ درصد فراهم بود.

■  از اواسط اردیبهشت ماه، امکان ارسال فاکتور برگشت از فروش و فاکتور اصلاحی برای فروش های سال ۱۴۰۲ فقط باهمان نرخ مالیاتی که در فاکتور اصلی ثبت شده (یعنی ۹ درصد) وجود دارد و امکان ارسال با نرخ ۱۰ درصد دیگر وجود ندارد.

■  به همین جهت در حال حاضر خریداران نرم افزارهای بازرگانی پیوست میتوانند در فاکتور برگشت از فروش در سال ۱۴۰۳، فاکتور سال ۱۴۰۲ را فراخوانی کرده و به شرط انکه مقدار مالیات به میزان ۹ درصد (همان درصدی که در فاکتور اصلی سال گذشته اعمال کرده بودند) را محاسبه کنند، فاکتور برگشت از فروش به سامانه ارسال نهایی میشود.

■  در مورد فاکتورهای فروش سال ۱۴۰۳ که در این سال برای آنها فاکتور برگشت از فروش صادر می شود، با توجه به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۱۰ درصد، مشکلی در ارسال فاکتورهای برگشت از فروش وجود ندارد.

■ مطابق قواعد جاری سامانه ، فاکتور برگشت از فروش باید در محدوده زمانی مجاز باشد (درحال حاضر حداکثر تا ۲۱ روز قبل از روز جاری)

■ قیمت واحد کالا های درج شده در فاکتور برگشت از فروش باید با قیمت واحد کالا متناظر در فاکتور فروش یکسان باشد

■ درصد مالیات محاسبه شده در برگشت از فروش با درصد مالیات محاسبه شده برای کالا متناظر در فاکتور فروش مرتبط یکسان باشد (اگر فروش در سال قبل بود ، درصد مالیات در فاکتور برگشت از فروش به میزان درصد مالیات محاسبه شده در سال گذشته باشد)

■ مقدار کالا درج شده در فاکتور برگشت از فروش میتواند کوچکتر و یا مساوی مقدار کالا فروخته شده در فاکتور فروش باشد و نباید مقداری بزرگتر از میزان فروخته شده برگشت داده شود

■ درصورتی که تمام مقادیر کالاهای فروخته شده برگشت داده شده است (هیچ مقداری از کالا فروخته شده در اختیار خریدار نمانده و تماما برگشت داده شده است) دیگر امکان ارسال برگشت فروش وجود ندارد و مطابق دستورالعمل ارسال صورتحساب های الکترونیکی باید در این شرایط فاکتور ابطالی به سامانه ارسال شود .

■ توجه داشته باشید همیشه در هنگام برگشت یک کالا فروخته شده، در فاکتور برگشت از فروش داخل نرم افزار پیوست، میزان کالاهای برگشت داده شده درج و ثبت میشود اما چیزی که در صورتحساب برگشت از فروش داخل سامانه مودیان رویت میشود میزان کالایی است که در اختیار خریدار مانده است (برگشت از فروش در سامانه مودیان، شامل اقلام کالا های فروخته شده منهای اقلام برگشتی است)

■ برگشت از فروش برای صورتحساب های صادراتی (فاکتور فروش خارجی) وجود ندارد و طبق قواعد سامانه مودیان برای صورتحساب های صادراتی تنها امکان اصلاح فاکتور و یا ابطال آن وجود دارد .

برگشت از فروش و تخفیف برای فاکتورهای فروش صادرات

برای ثبت اطلاعات فاکتورهای فروش صادرات و ارسال آن به سامانه مودیان مالیاتی نکات زیر را مدنظر قرار دهید:

■  اعمال تخفیف در فاکتور فروش صادراتی

در صورتحساب های با الگوی صادرات (فروش خارجی) مبلغ مربوط به تخفیف توسط سامانه ignore شده و ثبت نمی شود، به همین جهت درصورتی که داخل نرم افزار برای فروش خارجی هر مقداری از تخفیف را درنظر بگیرید، مبلغ کل پس از کسر تخفیف از نظر قواعد محاسباتی نامعتبر خواهد شد و ارسال صورتحساب با خطا مواجه خواهد شد.

📣میزان تخفیف در صورتحساب صادرات همیشه صفر خواهد بود و اگر تخفیف برای خریدار خارجی اعمال کرده اید باید روی قیمت اصلی کالا لحاظ شود.

■  برگشت از فروش فاکتورهای صادرات

مطابق با دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی ارایه شده توسط سازمان امور مالیاتی، امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش برای صورتحساب صادرات وجود ندارد و درصورتی که بخشی از صورتحساب صادرات برگشت شود، باید برای آن صورتحساب اصلاحی صادر گردد. همچنین امکان ابطال فاکتور فروش ارزی صادراتی نیز وجود دارد.

□  برای سایر الگوهای فاکتور فروش، امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش وجود دارد .

■  متن دستورالعمل سازمان امور مالیاتی :

موضوع صورتحساب الکترونیکی در همه انواع و الگوها به استثنای الگوی صادرات شامل: اصلی ، اصلاحی ، ابطالی و برگشت از فروش میباشد. در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی صادرات موضوع صورتحساب شامل: اصلی، اصلاحی، ابطالی است.

در صورتی که در زمان ارسال صورتحساب های اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش با خطا مواجه شدید، برای برطرف شدن خطا و استفاده از امکان ارسال صورتحساب، لطفا موارد زیر را بررسی نمایید:

در ابتدا کنترل کنید صورتحساب مرجع داخل سامانه وجود داشته باشد، در صورت وجود صورتحساب مرجع در سامانه مودیان مالیاتی، بسته به نوع صورتحساب (اصلاحی/ابطالی/برگشت از فروش) قواعد ارسال آن نوع صورتحساب که در ادامه عنوان شده است را کنترل نمایید :

❌  صورتحساب ابطالی :

الف) روی صورتحساب مرجع با هر وضعیت و یا  ارجاعی با وضعیت درانتظار واکنش میتوان صورتحساب ابطالی صادر نمود، که لازم به ذکر است:

– امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع در صورتی میسر است که صورتحساب ارجاعی آن در وضعیت در انتظار واکنش یا رد شده باشد.

– چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد، صورتحساب مرجع آن ابطالی محسوب شده و از آن نمیتوان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.

ب) امکان استفاده از صورتحساب ابطالی به عنوان صورتحساب مرجع وجود ندارد.

ج) در صورتیکه صورتحساب مرجع از طریق صورتحساب ابطالی، باطل شود، صورتحسابهای اصلاحی/برگشت از فروش تایید نشده آن (در صورت وجود) باطل میشوند.

🔃  صورتحساب اصلاحی و برگشت از فروش:

الف) چنانچه هنوز وضعیت تایید صورتحساب مرجع مشخص نشده باشد، امکان استفاده از آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع وجود ندارد.(صورتحساب اصلی نباید در وضعیت در انتظار واکنش باشد)

ب) اگر صورتحساب مرجع خود یک صورتحساب اصلاحی باشد، برای صدور صورتحساب اصلاحی، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای (تایید شده/تایید سیستمی/عدم نیازبه واکنش) باشد.

در صورتی که صورتحساب ثبت و ارسال شده برای کارپوشه خریدار در سامانه مودیان مالی با عدم تایید مواجه شود، در ابتدا باید با خریدار تماس گرفته و اطلاعات مربوط به فاکتور را کنترل کرده و علت عدم تایید را شناسایی کنیم، اگر با مشکلاتی مانند خطای ثبت اطلاعات توسط کاربر و یا وجود اطلاعات و اسامی مشابه یا عدم پذیرش فاکتور توسط خریدار مواجه شدیم این مشکلات باید برطرف شوند.

طبق استعلام گرفته شده از سازمان امورمالیاتی، درصورتی که صورتحساب و فاکتور فروش ارسالی در سامانه مودیان مالیاتی توسط خریدار “عدم تایید” شود، حتی اگر صورتحساب صحیح بوده و این واکنش اشتباه یا غیرعمدی بوده است، فروشنده باید اقدام به ارسال صورتحساب اصلاحی و یا ابطال صورتحسابی که  عدم تایید شده و ارسال مجدد صورتحساب جدید کند.

✔️  بنابراین در این حالت چند انتخاب خواهیم داشت:

• ابطال صورتحساب عدم تایید شده و انصراف از ثبت فاکتور فروش (ابطال کل عملیات)
• ابطال صورتحساب عدم تایید شده و صدور صورتحساب فروش جدید (صدور فاکتور جدید)
• اصلاح اطلاعات و ارسال صورتحساب اصلاحی مرتبط با صورتحسابی که عدم تایید روی آن انجام شده (صدور فاکتور اصلاحی)

مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که از مصرف کننده نهایی دریافت می شود، در زمانی که یک مصرف کننده نهایی باشید و کالایی را که مشمول مالیات بر ارزش افزوده است خریداری نمایید، مبلغ مالیات بر ازش افزوده به بهای آن کالا افزوده شده و از شما دریافت می شود. البته این مبلغ باید از طرف مودی مالیاتی (فروشنده) در وجه سازمان امور مالیاتی پرداخت شود و به عنوان فروش آن مجموعه محاسبه نمی شود. در عمل مودی مالیاتی موظف است این مبلغ را ازخریدار دریافت نماید و در فواصل ماهانه در وجه سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.

ولی این مودی مالیاتی، خود خریدار خدمات یا کالایی دیگر بوده است که برای آنها مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کرده است (که به آن اعتبار مالیاتی می گویند) و در عمل باید تفاضل مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از خریداران با مالیات بر ارزش افزوده پرداختی را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان پرداخت نماید.

■  در سامانه مودیان مالیاتی، فاکتورهای فروش اعلام شده توسط مودی مالیاتی ثبت شده و مالیات بر ارزش افزوده آنها محاسبه و جمع و مالیات بر ارزش افزوده دریافتی محاسبه می شود، همچنین صورتحسابهای فروش ثبت شده برای این مودی مالیاتی هم به عنوان فاکتور خرید در کارتابل سامانه مودیان مالیاتی مودی نمایش داده می شود که با تایید این فاکتورهای خرید، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی محاسبه می شود.

■  اختلاف مالیات بر ارزش افزوده پرداختی و دریافتی، توسط سامانه مودیان مالیاتی محاسبه شده و به عنوان مالیات ارزش افزوده قابل پرداخت به مودی مالیاتی اعلام می گردد.

■  مالیات بر ارزش افزوده نهایی در سامانه مودیان مالیاتی مساوی است با جمع مالیات بر ارزش افزوده دریافتی منهای جمع مالیات بر ارزش افزوده پرداختی در یک دوره سه ماهه

✔️ نکته : البته باید در نظر داشته باشید که برای دریافت اعتبار مالیاتی ، فاکتور خرید باید توسط فروشنده در سامانه مودیان ثبت شده باشد و بدون این ثبت، از اعتبار مالیاتی نمی توانید استفاده کنید و مدت زمان صدور گزارشهای خرید و فروش فصلی کم کم به سر خواهد رسید.

درخصوص صورتحساب های مرجع (اصلی) که قبل از مشمولیت قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان توسط مودیان خارج از سامانه مودیان صادر شده اند و یا بعد از مشمولیت به هر دلیل در سامانه مودیان ارسال نشده اند، ثبت صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی برای آنها در سامانه مودیان موضوعیت ندارد.

مودی(فروشنده) برای ثبت پرداختهای انجام شده در خصوص صورتحسابهای الکترونیکی نوع اول که روش تسویه آن(نسیه و یا نقد/نسیه) باشد، میتواند در جزئیات صورتحساب (در کارپوشه سامانه مودیان) در قسمت جدول پرداخت بر روی گزینه “ثبت پرداخت جدید” کلیک نموده و اطلاعات پرداختهای انجام شده را ثبت نماید. پس از ثبت پرداخت توسط فروشنده، اطلاعات پرداخت برای خریدار جهت اقدام لازم (تایید و یا رد)نمایش داده میشود.

همچنین در صورتیکه پرداخت ثبت شده در وضعیت «در انتظار واکنش»، «رد» و یا «عدم امکان واکنش» باشد، فروشنده میتواند نسبت به «ابطال» پرداخت اقدام نماید.

حد مجاز فروش، میزان فاکتوری است که مودی می تواند در سامانه مودیان بارگذاری نماید و بیش از این میزان، سامانه فاکتورهای صادر شده را ثبت نخواهد کرد . این میزان حد مجاز بر اساس شرح زیر محاسبه می شود

■ پنج برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت گردیده به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودی بارگذاری شده و قابل نمایش خواهد بود.

■ در صورتی که مالیات دوره مشابه سال قبل به طور کامل پرداخت نشود به نسبت آن میزان از مالیات پرداخت شده، ۵ برابر حد مجاز فروش محاسبه و در کارپوشه نمایش داده میشود و فروشی که مالیات آن پرداخت نشده از حد فروش کسر می شود.

■ برای مودیان واحدهای جدیدالتاسیس، واحدهای فاقد سابقه مالیاتی و یا مودیانی که فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل آنان که مالیات آن را به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت نموده، و این فروش ابرازی کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم باشد؛ نیز ۵ برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون فوق الذکر محاسبه و در کارپوشه نمایش داده میشود.
■ در صورتی که مودی مالیاتی ، صدور فاکتور فروش بیش از میزان حد فوق داشته باشد باید با مراجعه حضوری به سازمان امور مالیاتی و ارائه درخواست و مدارک و مستندات مرتبط نسبت به درخواست افزایش حد فروش اقدام نماید.

■ تایید شده

در صورتیکه خریدار صورتحساب را در کارپوشه تایید کرده باشد.

■ تایید سیستمی

در صورتیکه خریدار به صورتحساب واکنش نشان نداده باشد، پس از گذشت ۳۰ روز از زمان درج صورتحساب در کارپوشه، صورتحساب به صورت خودکار، تایید سیستمی می گردد.

■ رد شده

در صورتیکه خریدار صورتحساب را در فرجه زمانی قانونی (ظرف ۳۰ روز از تاریخ درج در کارپوشه خود) رد کرده باشد.

■ در انتظار واکنش

در صورتیکه خریدار به صورتحساب واکنش نشان نداده باشد و هنوز ۳۰ روز از زمان درج صورتحساب در کارپوشه نگذشته باشد.

■ عدم امکان واکنش

صورتحساب هایی که در زمان صدور، وضعیت کارپوشه خریدار آنها غیرمجاز (موقت یا دائم) باشد و ۳۰ روز از تاریخ صدور آنها گذشته باشد.

■ عدم نیاز به واکنش

صورتحساب هایی که برای مصرف کننده نهایی صادر می شود ( نوع ۲ و ۳ ) نیازی به ثبت واکنش ندارند.

■ ابطال شده

در صورت صدور صورتحساب الکترونیکی ارجاعی، مرجع آن صورتحساب ابطال شده تلقی می گردد. در این حالت صورتحساب خودکار به وضعیت ابطال شده تبدیل می شود و در شرایطی نیاز به تایید دارد.

در شرکتهای تضامنی و صرافی برای عملیات فروش ارز، می بایست از الگوی دوم (فروش ارز) استفاده نمود. همچنین در صورتی که خرید و فروش سکه هم از جمله فعالیت های جاری در مجموعه می باشد می توان برای ارسال فاکتور فروش سکه از صورتحساب الکترونیکی نوع اول(الگوی اول) استفاده کرد .

در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی فروش ارز، روش تسویه نقدی است و تسویه غیرنقدی قابل استفاده نمی باشد.

در نظر داشته باشید که این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز میباشد و برای فروش کالا به صورت ارزی میبایست مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، ازصورتحساب الکترونیکی نوع اول(الگوی اول) استفاده نمود.